Takové jednání může být daňovým úřadem posouzeno jako protiprávní, což bude mít právní a daňové důsledky.
Správa dědictví nikdy není jednoduchá záležitost. Kromě emocionálního utrpení se dědicové potýkají se složitým právním a daňovým procesem, který zahrnuje zaplacení dědické daně. Existují však praktiky, které navzdory své rozšířenosti mohou vážně omezit dědická práva a mít závažné právní důsledky. Jednou z nejkontroverznějších je výběr peněžních prostředků z bankovních účtů zemřelého před jeho smrtí.
Podle vysvětlení notářky Marie Kristiny Clemente Buendia, odbornice na dědické právo, může být přijetí finančních rozhodnutí tohoto druhu daňovým úřadem vyloženo jako tiché přijetí dědictví, což zavazuje dědice k zaplacení příslušné daně. Lhůta pro podání daňového přiznání k dědické dani je šest měsíců od data úmrtí, lze však požádat o prodloužení, pokud je to učiněno během prvních pěti měsíců.
Daňový úřad sleduje peníze převáděné od rodičů dětem: jedná se o maximální částku, u které se neprovádí vyšetřování.
Co se však stane, když oprávněná osoba – nutně nemusí být dědic – začne disponovat prostředky krátce před smrtí majitele účtu? Podle platných právních předpisů může takové jednání vést k sankcím a dokonce ke ztrátě práva na odmítnutí dědictví. To je zakotveno jak v občanském zákoníku, tak v občanském zákoníku Katalánska, které stanoví, že dědicové, kteří odcizili nebo zatajili majetek zemřelého, ztrácejí možnost dědictví odmítnout. To znamená, že jsou automaticky považováni za „čisté a prosté“ dědice, což znamená také převzetí dluhů zemřelého.
Nejde o hypotetický případ. Rozhodnutí Nejvyššího soudu z roku 2024 je jasné: žena, která byla zmocněna k bankovním účtům své zemřelé sestry a před její smrtí nakládala s částkou 120 000 eur, byla uznána za dědičku na základě mlčky vyjádřeného souhlasu. Soud dospěl k závěru, že její předchozí zásah znemožňuje jakékoli pozdější odmítnutí dědictví.
Dvojí riziko z hlediska zdanění
Z hlediska zdanění je riziko dvojí. Na jedné straně pro ostatní dědice, jejichž práva mohou být porušena, a na druhé straně pro samotný daňový systém. Daňový úřad vychází z toho, že veškerý majetek, který zemřelému patřil v průběhu roku před jeho smrtí, je součástí dědictví. Jediným způsobem, jak tuto domněnku vyvrátit, je předložit spolehlivé důkazy o tom, že daný majetek byl převeden zákonným způsobem a není v držení dědice.
Advokátní kancelář upozorňuje, že pokuty za neplacení dědické daně mohou činit od 50 % do 150 % příslušné částky. Kromě toho může být výběr peněz z bankovního účtu za účelem vyhýbání se placení daní kvalifikován jako podvod, který má za následek trestní odpovědnost.
Notářka Maria Clemente prostřednictvím svého profilu na TikTok vysvětluje, že se nejedná o běžné výdaje spojené s obsluhou majitele účtu, jako je lékařská péče nebo urgentní platby, ale o výběr prostředků z účtu za účelem daňového úniku nebo poškození ostatních dědiců.
Na základě výše uvedeného docházíme k závěru: i když se to může jevit jako jednoduché řešení v těžké chvíli, výběr peněz z účtu před smrtí může představovat vážný právní a daňový problém. Vždy se doporučuje jednat transparentně a vyhledat odbornou radu, aby se předešlo nevratným situacím.
